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湖北中煙-財務信息質量控制應用案例

2011年,根據《國家煙草專賣局辦公室關于開展財會管理信息系統整體推進試點工作的通知》(國煙辦綜〔2011〕616號)的要求,湖北中煙工業有限責任公司進行了行業財會管理信息系統相互融合、整體推進試點互融合、整體推進融合試點工作。

提升財務信息質量、強化財務風險防範

1 項目背景

2011年,根據《國家煙草專賣局辦公室關于開展財會管理信息系統整體推進試點工作的通知》(國煙辦綜〔2011〕616號)的要求,湖北中煙工業有限責任公司進行了行業財會管理信息系統相互融合、整體推進試點互融合、整體推進融合試點工作。在完成好試點任務的基礎上,湖北中煙充分挖掘財務管理信息系統應用範疇,圍繞如何充分利用財會管理信息系統融合創新發展,夯實會計核算基礎管理工作,提升財務信息質量水平,控制信息風險在風險防範和效率提升上提出更高要求。

2 項目建設目標 通過涉納稅管理模塊開發,提升了稅收風險控制的硬約束。在規範和提高會計核算賬務處理的同時,進一步鑒別會計與稅法之間的差異,實現了風險控制的可視化、納稅申報的信息化,有效提高稅收管理的風險控制水平和管理效率;通過財務信息風險控制模塊的開發,在系統中建立了一整套財務信息質量風險管理的功能,在設置會計技術規範、涉稅政策及規範、系統應用規範等知識庫,設置財務信息體檢報告等的基礎上,通過氣泡式風險提示、節點風險提示、賬務體檢報告等手段有效實現風險管理。

3 項目建設內容

相關系統應用于在湖北中煙于2012年開始建設,2013年初成功上線運行,應用覆蓋:湖北中煙本部及所有卷煙廠。

納稅管理系統功能包括納稅基礎數據層、稅務取數規則定義,稅收計算、稅務報表。納稅基礎數據層用于支持納稅管理的底層數據搭建,包括經濟業務事項、所得稅納稅調整事項等內容。取數規則定義定義稅務、核算口徑轉換和取數規則定義。納稅計算按照稅務計算規則自動完成企業納稅數據的計算。稅務報表對所計算形成企業納稅申報表體系,形成信息完善、軌迹化的稅務備查帳,方便稅務核算人員,稅務稽核人員查閱。

財務信息質量控制功能包括政策庫指引、工作指引檢查、財務信息體檢體系。政策指引主要包括建立國家政策法規、行業政策、企業政策的財務規範信息庫。工作指引提供按功能節點、基礎數據建立操作或應用標准規範指引說明。功能節點指引說明本操作環節的業務要求、操作說明,注意事項,業務要求描述該節點所涉及到業務規範及規章制度,操作說明反映該節點所涉及單據的操作流程,注意事項用來反映單據填制的規範要求,提高單據錄入的准確性,規範性。基礎數據指引提供會計科目、預算指標等提示信息內容,在進行業務操作時,能夠提示該基礎數據涉及到的業務事項,注意事項等相關信息,提高基礎數據應用的准確性、規範性。

賬務體檢體系分爲財務信息規範性體檢、財務風險防範體檢。財務信息規範性體檢是在業務活動之後,進行的財務健康體檢。財務信息規範性體檢內容包括是否有不符合基本核算規則的單據業務,以及其他結賬前的問題,各系統間數據核對是否一致等進行檢查,並形成體檢報告。財務風險防範體檢對重要財務風險防範內容所涉及的業務內容進行分析,形成體檢報告,體檢內容收入與成本不匹配、預算執行臨近預算等。

4 應用效果

通過系統改善企業納稅核算技術手段,解決目前煙草企業相關口徑的轉換難題。

將國家、行業、公司政策有機植入軟件系統,指引財務核算的合規、合法性,防範企業的政策性風險。

爲財會管理信息化管理提供高效的工作指引及輔助檢查,防範會計核算的操作風險從規範財務管理工作出發,通過財務系統體檢報告、稅收管理等功能,提升財務管理工作的精細化、智能化水平,有效提升企業財務核算工作質量,並爲加強企業決策的精確性、針對性提供有效手段。

利用系統的“硬性”推動基礎工作水平全面提升,提升了基礎數據運用的質量。突出面向流程管理的思想,完善以風險管理爲導向的內部控制體系建設。